JCBA和JVCEA，要求對虛擬幣資產的20%申報分離課稅以及3年的損失結轉扣除

一般社團法人日本虛擬幣資產業務協會（JCBA）和一般社團法人日本炒幣業協會（JVCEA）於7月30日向金融廳提交了2026年度稅制改革請求書，並於同日召開了記者說明會。

要望書中包含5項修正案，最優先事項是將暗號資產交易的稅率從現行的綜合稅制（最高稅率約55%）變更爲20%的申報分離稅。

特別是在這次的要求中，明確規定了分離課稅的適用範圍爲“不根據暗號資産的種類和錢包的種類進行區分。”

請求轉向20%申告分離課稅

JCBA稅制檢討部會的齋藤嶽會長（株式會社pafin代表取締役）表示，此次的請求包括實施20%的申報分離稅制（所得稅15%，居民稅5%），並要求引入3年的損失結轉扣除。在現行制度下，暗號資產的交易利潤作爲雜所得，成爲綜合稅制的對象，稅率根據所得的不同大致在15%到55%之間。

虛擬幣資產市場正在穩步增長。"虛擬幣資產的帳戶數量在今年4月時達到了1,200萬個。自去年年底突破1,000萬個帳戶以來，仍在持續增長，逐漸被國民認知爲一種相當廣泛流通的資產，"齋藤先生解釋了市場的現狀。

分離課稅可能會被認爲是對“富裕層的優惠”，但實際情況並非如此。根據2022年6月對暗號資產投資者進行的年收入調查（共26,002份回復），年收入在300萬到700萬日元的羣體佔到50.7%，整體約7成爲中間收入層。齋藤指出：“在300萬到700萬日元的層次上，所得稅和居民稅合計超過20%。如果分離課稅統一爲20%，反而會使中間收入層受益。”

所有交易一律適用

此次請求中特別值得關注的是，明確指出分離課稅的適用範圍爲“不區分虛擬幣資產種類和錢包種類”。這意味着不僅包括通過交易所進行的交易，還包括通過個人管理的錢包進行的交易。

根據JCBA會員企業的實際情況，從事錢包相關業務的企業佔30%，若包括部分從事此業務的企業，則達到40%。"如果將分離課稅的對象僅限於交易所的交易，那麼在Web3.0生態系統中佔據很大份額的錢包相關業務和初創企業將面臨不利激勵，這可能會阻礙日本Web3.0產業的發展，"齋藤先生強調了政策一致性的重要性。

國際競爭力和稅制扭曲

日本的虛擬幣資產稅制在國際上也顯得突出且高。斎藤氏指出：“與發達國家相比，日本的稅率絕對數額非常大。其機制類似於資本利得稅，適用於日本所謂的分離課稅，採用統一的稅制是最簡單易懂的。”

更嚴重的是，未來如果引入虛擬幣資產ETF，稅制的不一致性。“如果比特幣ETF成立，我認爲作爲證券的概率會非常高，達到20%。雖然是處理同樣的實質資產，但由於渠道的不同，稅率會有20%到最高55%的巨大差異。這是非常缺乏公平性和中立性的稅制。”齋藤先生明確指出了這一問題。

要望書的骨子

此次提交的請求書中包含以下5項內容。

| 項目 | 要望內容 | | --- | --- | | ①所得稅：申告分離課稅 | – 20%申報分離稅，損失遞延扣除（3年）請求 – 分離課稅的範圍不根據虛擬幣資產的種類及錢包的種類進行區分 – 針對炒幣的現貨交易和衍生品交易雙方 | | ②所得稅：對捐贈相關稅制的明確和合理化 | – 停止一律適用現行所得稅法第40條及同法施行令第87條 – 包括適用所得稅法第59條和租稅特別措施法第40條，確保稅制不會阻礙通過虛擬幣資產進行捐贈 | | ③資產稅：評估・取得費用相關整備 | – 將繼承的虛擬幣資產轉讓所得納入取得費用加算的特例對象 – 可以選擇過去3個月平均市值的最低額作爲繼承財產評估 | | ④重新審視暗號資產之間交換的徵稅時機 | – 在交換虛擬幣資產時不徵稅，而是在將持有的虛擬幣資產兌換爲法定貨幣時一次性徵稅。 | | ⑤所得稅：稅制區分的重新審視 | – 從構建基於虛擬幣資產實際情況的稅制的角度，明確可能存在除雜所得以外的所得區分。 |

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