Nouveau règlement sur les rapports fiscaux des actifs numériques : opportunités et défis

Récemment, l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a publié des règlements finaux concernant la vente et le rapport des transactions d'actifs numériques, marquant une nouvelle montée en puissance de la réglementation fiscale sur les actifs cryptographiques aux États-Unis. À partir du 1er janvier 2025, tous les courtiers détenant des actifs numériques pour le compte de leurs clients devront utiliser le nouveau formulaire 1099-DA pour faire rapport à l'IRS des informations clés sur chaque transaction. Il convient de noter que les fournisseurs de services front-end de finance décentralisée (DeFi) sont également inclus dans la catégorie des courtiers en actifs cryptographiques et doivent respecter les obligations de déclaration fiscale correspondantes.

En attendant, certaines institutions reconnues dans l'industrie expriment des inquiétudes concernant cette nouvelle réglementation. Le responsable de la réglementation d'une célèbre société de capital-risque estime que cette règle pourrait entraver le développement futur de l'innovation DeFi aux États-Unis. Pour cela, la société soutient plusieurs organisations liées à la blockchain dans leur action en justice, accusant l'IRS et le département du Trésor américain d'agir au-delà de leurs compétences et de violer les lois et règlements en vigueur.

En examinant l'évolution de la réglementation fiscale des actifs numériques aux États-Unis, son cheminement est relativement clair. En 2014, l'IRS a d'abord défini la cryptomonnaie comme un actif plutôt que comme une monnaie, et a établi un cadre de traitement fiscal correspondant. En 2021, la signature de la loi sur l'investissement dans les infrastructures et l'emploi (IIJA) a élargi l'étendue des rapports sur les transactions d'actifs numériques. Aujourd'hui, avec l'entrée en vigueur des nouvelles règles de rapport des courtiers, la réglementation fiscale des actifs numériques aux États-Unis a atteint un niveau de rigueur sans précédent.

Le nouveau rapport exige des spécifications détaillées concernant une série de règlements de déclaration fiscale que les courtiers doivent suivre lors de la fourniture de services de vente et de transaction d'actif numérique. Il couvre non seulement les plateformes de transaction d'actif numérique traditionnelles, les processeurs de paiement et les fournisseurs de portefeuilles de garde, mais inclut également les fournisseurs de services DeFi qui exécutent des transactions automatiquement via des logiciels ou des contrats intelligents. Cela signifie que, même si les plateformes DeFi ne détiennent pas directement les clés privées des clients ou les actifs numériques, dès qu'elles fournissent des services essentiels tels que l'interface de transaction, le traitement des commandes et l'exécution, elles doivent se conformer aux règlements de déclaration fiscale correspondants.

L'introduction du formulaire 1099-DA est une mesure importante de l'IRS pour faire face à l'environnement de plus en plus complexe des transactions d'actifs numériques. Ce formulaire exige que les courtiers divulguent en détail les dates, types et montants des transactions, ainsi que des informations complètes sur les investisseurs, y compris leur nom, adresse, numéro de sécurité sociale, etc. De plus, il est nécessaire de fournir le type spécifique d'actif numérique, la quantité et sa juste valeur marchande.

L'entrée en vigueur de nouvelles réglementations impose sans aucun doute des exigences plus élevées aux courtiers en actifs numériques. Pour répondre à des normes de déclaration strictes, les courtiers doivent mettre en œuvre de manière exhaustive des politiques KYC (connaître votre client), ce qui entraînera une augmentation significative des coûts d'exploitation et une complexité accrue de la conformité. Cependant, du point de vue de la lutte contre le blanchiment d'argent, le financement du terrorisme et l'évasion fiscale, ces mesures ont une signification positive pour le maintien de l'ordre sur les marchés financiers, la sécurité nationale et l'équité fiscale.

Dans le domaine de la DeFi, l'impact des nouvelles réglementations est particulièrement profond. Les plateformes DeFi se caractérisent par leur décentralisation et leur anonymat, mais les exigences du nouveau rapport pourraient sérieusement remettre en question ces caractéristiques. Pour répondre aux exigences de conformité, les plateformes DeFi pourraient devoir modifier leur modèle opérationnel et augmenter les interventions humaines, ce qui pourrait affecter l'autonomie des contrats intelligents et la gouvernance décentralisée.

D'un point de vue plus large, les nouvelles règles pourraient provoquer un remaniement dans l'ensemble de l'industrie cryptographique. Les courtiers de petite taille ou les start-ups pourraient quitter le marché en raison de l'incapacité à supporter le coût élevé de la conformité. En même temps, les nouvelles règles ont également suscité des débats sur la vie privée, la sécurité des données et les droits constitutionnels, ainsi que des inquiétudes quant à un possible frein à l'innovation dans l'industrie.

Bien que l'entrée en vigueur de nouvelles réglementations puisse causer des douleurs à court terme dans l'industrie de la cryptographie, à long terme, cela pourrait favoriser un développement plus régulier et transparent de l'industrie. Trouver un équilibre entre l'encouragement de l'innovation et le renforcement de la réglementation sera un enjeu important pour l'avenir de l'industrie de la cryptographie.

Bien que la mise en œuvre de nouvelles réglementations puisse avoir un certain impact sur l'industrie DeFi, le secteur de la cryptomonnaie a déjà montré à plusieurs reprises sa forte capacité d'adaptation et son esprit d'innovation au cours de son développement passé. Malgré les défis à venir, l'industrie de la cryptomonnaie dispose toujours d'un large potentiel de développement et d'infinies possibilités.