Malte est située au cœur de la Méditerranée, un important carrefour reliant l'Europe, l'Afrique du Nord et le Moyen-Orient. L'économie du pays repose principalement sur les services, notamment dans les domaines du tourisme, de la finance et des technologies de l'information. Ces dernières années, Malte a activement promu le développement de l'industrie de la blockchain et des chiffrement, gagnant la réputation de "l'île de la blockchain". En tant que membre de l'Union européenne, Malte adopte une attitude réglementaire proactive dans le domaine des chiffrement et de la blockchain, devenant un leader mondial. Cet article analysera le système des actifs chiffrés de Malte sous quatre aspects : le système fiscal de base, le système fiscal des chiffrement, la politique de réglementation des chiffrement et les perspectives d'avenir.
2. Système fiscal de base de Malte
2.1 Système fiscal de Malte
Malte applique un système de taux d'imposition progressif, avec des taux d'imposition sur le revenu personnel variant de 0 % à 35 %. Les résidents du pays doivent payer des impôts sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus générés à Malte. Le statut de résident est principalement déterminé par la durée de résidence d'une personne à Malte et le centre de ses intérêts économiques. Malte propose des régimes fiscaux spéciaux pour les résidents étrangers et les personnes à haute valeur nette, tels que le "régime de retraite maltais" et le "régime des résidents mondiaux", qui offrent des taux d'imposition fixes et des avantages fiscaux.
Le pouvoir fiscal de Malte est principalement concentré au niveau national, tandis que le pouvoir fiscal des gouvernements locaux est limité. Le système fiscal repose principalement sur l'impôt sur le revenu et la taxe sur la valeur ajoutée, d'autres types d'impôts incluent l'impôt sur les gains en capital, l'impôt foncier, les droits de douane à l'importation et à l'exportation, ainsi que l'impôt sur les salaires. Les gouvernements locaux peuvent percevoir des taxes sur les biens immobiliers, des taxes commerciales ainsi que des frais de permis et d'enregistrement. Le gouvernement a également mis en place des taxes spéciales telles que la taxe de consommation et la taxe environnementale, visant à assurer des revenus fiscaux par un système fiscal intégré, à soutenir le développement socio-économique, et à attirer les investissements étrangers ainsi qu'à promouvoir les activités commerciales internationales par le biais de politiques fiscales incitatives.
2.2 impôt sur le revenu
La législation fiscale maltaise stipule que les entités légales dont le lieu principal d'activité ou de gestion effective est situé à Malte sont considérées comme des entreprises résidentes fiscales. Dans les conventions fiscales, Malte suit généralement le concept d'entreprise résidente du modèle de l'OCDE. L'impôt sur les sociétés est applicable aux entreprises, sociétés et autres entités juridiques exerçant des activités commerciales à Malte. Les entreprises non résidentes ayant un établissement permanent à Malte doivent payer l'impôt sur les sociétés sur les revenus de cet établissement permanent ainsi que sur les revenus provenant de Malte ; celles qui n'ont pas d'établissement permanent doivent uniquement payer des impôts sur les revenus provenant de Malte.
En ce qui concerne l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les personnes ayant un domicile permanent à Malte sont considérées comme résidents maltais. Si une personne a également un domicile permanent à l'étranger, cela est déterminé par le lieu de son centre d'intérêts personnels. Les résidents maltais doivent payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents doivent payer des impôts sur les revenus générés par un établissement permanent à Malte ou sur les revenus provenant de Malte. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est soumis à un taux progressif, le taux maximum étant de 35 %.
Malte impose une taxe sur les gains en capital, principalement applicable aux bénéfices réalisés lors de la vente d'actifs fixes, d'actions et d'autres actifs de capital. Le taux de l'impôt sur les gains en capital varie en fonction du type d'actif et de la durée de détention, les actifs détenus à long terme ayant généralement un taux plus bas. Lors du calcul des gains en capital imposables, on tient compte du prix de vente de l'actif moins le prix d'achat d'origine et les frais connexes, et seule la partie réellement appréciée est soumise à l'imposition.
2.3 taxe sur la valeur ajoutée
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) à Malte s'applique aux revenus provenant de la vente de biens, de la fourniture de services, des revenus locatifs ainsi qu'à l'importation de biens et de services. Le taux de TVA standard est de 18 %, tandis qu'un taux réduit de 5 % ou un taux zéro s'applique à certains biens et services spécifiques. Le système de TVA de Malte vise à garantir l'équité et l'efficacité fiscales, tout en encourageant le développement de secteurs spécifiques et l'amélioration du bien-être social.
2.4 autres taxes
Malte a choisi d'exonérer l'impôt sur la propriété pour attirer les investissements étrangers et les entreprises, afin de renforcer sa compétitivité internationale. Pour compenser le manque à gagner de l'impôt sur la propriété, Malte compte principalement sur d'autres formes de taxation, telles que l'impôt sur le revenu, la taxe sur les transferts de biens immobiliers et les droits de timbre.
Pour les transferts de biens immobiliers, Malte a mis en place un système de retenue d'impôt. Depuis le 1er janvier 2015, une retenue d'impôt de 8 % ou 10 % est généralement appliquée sur les transferts de biens immobiliers à Malte, en fonction de la date d'acquisition du bien. Dans certains cas, un taux réduit de 5 % peut être appliqué.
Les droits de timbre s'appliquent aux transferts de biens immobiliers et aux transferts de titres de marché. Le taux d'imposition sur le transfert de biens immobiliers est de 5 % (2 % dans la région de Gozo), tandis que le taux d'imposition sur le transfert de titres de marché est de 2 % (5 % pour le transfert d'actions de sociétés immobilières). Malte offre également diverses exonérations de droits de timbre, telles que la réorganisation des participations et certaines transactions au sein du même groupe de sociétés.
3. Le système fiscal de chiffrement de Malte
Le régime fiscal des cryptomonnaies à Malte est relativement clair et est principalement basé sur les dispositions de la législation fiscale générale. Les gains issus des transactions en cryptomonnaies sont considérés comme des plus-values et sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou à l'impôt sur les sociétés. Les entreprises et les particuliers doivent payer les impôts correspondants sur les bénéfices réalisés lors de l'achat et de la vente de cryptomonnaies selon le barème progressif de Malte.
Malte n'applique généralement pas la taxe sur la valeur ajoutée aux transactions de chiffrement, car selon la législation de l'Union européenne, les chiffrement sont considérés comme faisant partie des services financiers. Cependant, les entreprises et les particuliers engagés dans des transactions de chiffrement doivent remplir leurs obligations de déclaration fiscale et se conformer aux réglementations sur la lutte contre le blanchiment d'argent et la diligence raisonnable des clients.
Pour promouvoir le développement des entreprises de blockchain et de chiffrement, Malte a mis en place une série de politiques fiscales avantageuses. Les entreprises éligibles peuvent bénéficier d'un taux d'imposition sur les sociétés réduit et diminuer leur charge fiscale réelle grâce à un mécanisme de crédit d'impôt. Malte offre un crédit d'impôt pour les dépenses de R&D aux entreprises utilisant la technologie blockchain, allant de 25 % à 70 %. Les start-ups et les entreprises en phase de démarrage peuvent bénéficier de conditions fiscales avantageuses, y compris un taux d'imposition sur les sociétés réduit et des déductions supplémentaires pour les dépenses éligibles. En ce qui concerne la propriété intellectuelle, Malte propose un régime fiscal avantageux pour les revenus provenant de la propriété intellectuelle éligible.
Pour éviter la double imposition des revenus mondiaux des investisseurs internationaux, Malte a signé un vaste réseau de conventions fiscales pour éviter la double imposition. Ces politiques fiscales et incitations reflètent la détermination de Malte à devenir un centre de premier plan dans l'industrie de la blockchain et du chiffrement.
4. La politique de régulation des chiffrement à Malte
Malte est l'un des premiers pays au monde à établir un cadre législatif complet pour réglementer la blockchain et le chiffrement. Sa politique de régulation est principalement axée sur des lois telles que la Loi sur les actifs financiers virtuels, la Loi sur les arrangements et services technologiques innovants et la Loi sur l'agence numérique innovante.
La loi sur les actifs financiers virtuels adoptée en 2018 définit et classe en détail les cryptomonnaies et les activités connexes, tout en établissant des exigences réglementaires spécifiques. Les fournisseurs de services d'actifs financiers virtuels qui s'occupent du commerce, de la gestion et de la garde des cryptomonnaies doivent s'enregistrer auprès de l'Autorité des services financiers de Malte et se conformer à des normes réglementaires strictes, y compris des mesures de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme, des exigences de transparence et des rapports réguliers.
Les entreprises effectuant une offre initiale de jetons à Malte doivent soumettre un livre blanc détaillé à l'Autorité de régulation des services financiers, divulguant les informations sur le projet, y compris les fonctions du jeton, les risques et le plan d'utilisation des fonds. Tous les fournisseurs de services d'actifs financiers virtuels doivent se conformer aux normes internationales de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme, y compris la due diligence des clients, le signalement des transactions suspectes et la conservation des enregistrements des transactions.
La "Loi sur les arrangements et services technologiques innovants" a établi l'Autorité des arrangements et services technologiques innovants, chargée de certifier et de réguler l'application de la blockchain et d'autres technologies innovantes, afin d'assurer la sécurité et la transparence des technologies. La "Loi sur l'agence d'innovation numérique" a établi l'Agence maltaise d'innovation numérique, responsable de promouvoir et de réguler l'innovation numérique du pays, y compris la blockchain et le chiffrement.
5. Résumé et perspectives du système d'actifs chiffrés de Malte
Le régime fiscal des actifs numériques de Malte est clair et prospectif, reposant principalement sur le droit fiscal général. Malte considère les gains issus des transactions de chiffrement comme des plus-values, soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou à l'impôt sur les sociétés, et exonère les transactions de chiffrement de la TVA. Malte impose des exigences strictes en matière de déclaration fiscale et de lutte contre le blanchiment d'argent pour les entreprises et les particuliers engagés dans des transactions de chiffrement, afin d'assurer la conformité et la transparence du marché.
Le gouvernement maltais adopte une attitude encourageante envers le développement des actifs chiffrement, en attirant activement les entreprises de blockchain et de cryptomonnaie grâce à des arrangements technologiques innovants, des lois de services et d'autres politiques incitatives, afin de promouvoir l'innovation en fintech et le développement de l'industrie.
En regardant vers l'avenir, Malte continuera à jouer un rôle de leader dans la réglementation et la fiscalité des actifs chiffrés au niveau mondial. Avec l'augmentation de l'acceptation des cryptomonnaies à l'échelle mondiale, Malte pourrait affiner davantage son système fiscal pour s'adapter au développement et aux changements du marché. En ajustant et en optimisant constamment sa politique fiscale, Malte devrait attirer davantage d'entreprises de blockchain et de cryptomonnaies, occupant une position favorable sur les marchés financiers internationaux, tout en favorisant une croissance et une innovation continues de l'économie nationale.
Voir l'original
Cette page peut inclure du contenu de tiers fourni à des fins d'information uniquement. Gate ne garantit ni l'exactitude ni la validité de ces contenus, n’endosse pas les opinions exprimées, et ne fournit aucun conseil financier ou professionnel à travers ces informations. Voir la section Avertissement pour plus de détails.
19 J'aime
Récompense
19
8
Partager
Commentaire
0/400
GasOptimizer
· 07-10 16:16
Arbitrage espace 350bps tableau a été organisé
Voir l'originalRépondre0
tx_pending_forever
· 07-10 16:09
Je vais déménager à Malte pour me détendre.
Voir l'originalRépondre0
BlockchainBouncer
· 07-08 21:46
Où sont tous les Blockchain partis acheter des maisons ?
Voir l'originalRépondre0
AllTalkLongTrader
· 07-08 21:46
Ce n'est pas encore qu'on regarde que les impôts sont moins élevés.
Voir l'originalRépondre0
FUDwatcher
· 07-08 21:42
Encore une fois, on va se faire prendre pour des cons.
Voir l'originalRépondre0
DaoGovernanceOfficer
· 07-08 21:37
*sigh* un autre paradis fiscal se faisant passer pour un centre d'innovation smh...
L'île de Blockchain de Malte mène l'innovation en matière de taxation et de régulation des actifs de chiffrement.
Analyse du système des actifs numériques à Malte
1. Introduction
Malte est située au cœur de la Méditerranée, un important carrefour reliant l'Europe, l'Afrique du Nord et le Moyen-Orient. L'économie du pays repose principalement sur les services, notamment dans les domaines du tourisme, de la finance et des technologies de l'information. Ces dernières années, Malte a activement promu le développement de l'industrie de la blockchain et des chiffrement, gagnant la réputation de "l'île de la blockchain". En tant que membre de l'Union européenne, Malte adopte une attitude réglementaire proactive dans le domaine des chiffrement et de la blockchain, devenant un leader mondial. Cet article analysera le système des actifs chiffrés de Malte sous quatre aspects : le système fiscal de base, le système fiscal des chiffrement, la politique de réglementation des chiffrement et les perspectives d'avenir.
2. Système fiscal de base de Malte
2.1 Système fiscal de Malte
Malte applique un système de taux d'imposition progressif, avec des taux d'imposition sur le revenu personnel variant de 0 % à 35 %. Les résidents du pays doivent payer des impôts sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus générés à Malte. Le statut de résident est principalement déterminé par la durée de résidence d'une personne à Malte et le centre de ses intérêts économiques. Malte propose des régimes fiscaux spéciaux pour les résidents étrangers et les personnes à haute valeur nette, tels que le "régime de retraite maltais" et le "régime des résidents mondiaux", qui offrent des taux d'imposition fixes et des avantages fiscaux.
Le pouvoir fiscal de Malte est principalement concentré au niveau national, tandis que le pouvoir fiscal des gouvernements locaux est limité. Le système fiscal repose principalement sur l'impôt sur le revenu et la taxe sur la valeur ajoutée, d'autres types d'impôts incluent l'impôt sur les gains en capital, l'impôt foncier, les droits de douane à l'importation et à l'exportation, ainsi que l'impôt sur les salaires. Les gouvernements locaux peuvent percevoir des taxes sur les biens immobiliers, des taxes commerciales ainsi que des frais de permis et d'enregistrement. Le gouvernement a également mis en place des taxes spéciales telles que la taxe de consommation et la taxe environnementale, visant à assurer des revenus fiscaux par un système fiscal intégré, à soutenir le développement socio-économique, et à attirer les investissements étrangers ainsi qu'à promouvoir les activités commerciales internationales par le biais de politiques fiscales incitatives.
2.2 impôt sur le revenu
La législation fiscale maltaise stipule que les entités légales dont le lieu principal d'activité ou de gestion effective est situé à Malte sont considérées comme des entreprises résidentes fiscales. Dans les conventions fiscales, Malte suit généralement le concept d'entreprise résidente du modèle de l'OCDE. L'impôt sur les sociétés est applicable aux entreprises, sociétés et autres entités juridiques exerçant des activités commerciales à Malte. Les entreprises non résidentes ayant un établissement permanent à Malte doivent payer l'impôt sur les sociétés sur les revenus de cet établissement permanent ainsi que sur les revenus provenant de Malte ; celles qui n'ont pas d'établissement permanent doivent uniquement payer des impôts sur les revenus provenant de Malte.
En ce qui concerne l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les personnes ayant un domicile permanent à Malte sont considérées comme résidents maltais. Si une personne a également un domicile permanent à l'étranger, cela est déterminé par le lieu de son centre d'intérêts personnels. Les résidents maltais doivent payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents doivent payer des impôts sur les revenus générés par un établissement permanent à Malte ou sur les revenus provenant de Malte. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est soumis à un taux progressif, le taux maximum étant de 35 %.
Malte impose une taxe sur les gains en capital, principalement applicable aux bénéfices réalisés lors de la vente d'actifs fixes, d'actions et d'autres actifs de capital. Le taux de l'impôt sur les gains en capital varie en fonction du type d'actif et de la durée de détention, les actifs détenus à long terme ayant généralement un taux plus bas. Lors du calcul des gains en capital imposables, on tient compte du prix de vente de l'actif moins le prix d'achat d'origine et les frais connexes, et seule la partie réellement appréciée est soumise à l'imposition.
2.3 taxe sur la valeur ajoutée
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) à Malte s'applique aux revenus provenant de la vente de biens, de la fourniture de services, des revenus locatifs ainsi qu'à l'importation de biens et de services. Le taux de TVA standard est de 18 %, tandis qu'un taux réduit de 5 % ou un taux zéro s'applique à certains biens et services spécifiques. Le système de TVA de Malte vise à garantir l'équité et l'efficacité fiscales, tout en encourageant le développement de secteurs spécifiques et l'amélioration du bien-être social.
2.4 autres taxes
Malte a choisi d'exonérer l'impôt sur la propriété pour attirer les investissements étrangers et les entreprises, afin de renforcer sa compétitivité internationale. Pour compenser le manque à gagner de l'impôt sur la propriété, Malte compte principalement sur d'autres formes de taxation, telles que l'impôt sur le revenu, la taxe sur les transferts de biens immobiliers et les droits de timbre.
Pour les transferts de biens immobiliers, Malte a mis en place un système de retenue d'impôt. Depuis le 1er janvier 2015, une retenue d'impôt de 8 % ou 10 % est généralement appliquée sur les transferts de biens immobiliers à Malte, en fonction de la date d'acquisition du bien. Dans certains cas, un taux réduit de 5 % peut être appliqué.
Les droits de timbre s'appliquent aux transferts de biens immobiliers et aux transferts de titres de marché. Le taux d'imposition sur le transfert de biens immobiliers est de 5 % (2 % dans la région de Gozo), tandis que le taux d'imposition sur le transfert de titres de marché est de 2 % (5 % pour le transfert d'actions de sociétés immobilières). Malte offre également diverses exonérations de droits de timbre, telles que la réorganisation des participations et certaines transactions au sein du même groupe de sociétés.
3. Le système fiscal de chiffrement de Malte
Le régime fiscal des cryptomonnaies à Malte est relativement clair et est principalement basé sur les dispositions de la législation fiscale générale. Les gains issus des transactions en cryptomonnaies sont considérés comme des plus-values et sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou à l'impôt sur les sociétés. Les entreprises et les particuliers doivent payer les impôts correspondants sur les bénéfices réalisés lors de l'achat et de la vente de cryptomonnaies selon le barème progressif de Malte.
Malte n'applique généralement pas la taxe sur la valeur ajoutée aux transactions de chiffrement, car selon la législation de l'Union européenne, les chiffrement sont considérés comme faisant partie des services financiers. Cependant, les entreprises et les particuliers engagés dans des transactions de chiffrement doivent remplir leurs obligations de déclaration fiscale et se conformer aux réglementations sur la lutte contre le blanchiment d'argent et la diligence raisonnable des clients.
Pour promouvoir le développement des entreprises de blockchain et de chiffrement, Malte a mis en place une série de politiques fiscales avantageuses. Les entreprises éligibles peuvent bénéficier d'un taux d'imposition sur les sociétés réduit et diminuer leur charge fiscale réelle grâce à un mécanisme de crédit d'impôt. Malte offre un crédit d'impôt pour les dépenses de R&D aux entreprises utilisant la technologie blockchain, allant de 25 % à 70 %. Les start-ups et les entreprises en phase de démarrage peuvent bénéficier de conditions fiscales avantageuses, y compris un taux d'imposition sur les sociétés réduit et des déductions supplémentaires pour les dépenses éligibles. En ce qui concerne la propriété intellectuelle, Malte propose un régime fiscal avantageux pour les revenus provenant de la propriété intellectuelle éligible.
Pour éviter la double imposition des revenus mondiaux des investisseurs internationaux, Malte a signé un vaste réseau de conventions fiscales pour éviter la double imposition. Ces politiques fiscales et incitations reflètent la détermination de Malte à devenir un centre de premier plan dans l'industrie de la blockchain et du chiffrement.
4. La politique de régulation des chiffrement à Malte
Malte est l'un des premiers pays au monde à établir un cadre législatif complet pour réglementer la blockchain et le chiffrement. Sa politique de régulation est principalement axée sur des lois telles que la Loi sur les actifs financiers virtuels, la Loi sur les arrangements et services technologiques innovants et la Loi sur l'agence numérique innovante.
La loi sur les actifs financiers virtuels adoptée en 2018 définit et classe en détail les cryptomonnaies et les activités connexes, tout en établissant des exigences réglementaires spécifiques. Les fournisseurs de services d'actifs financiers virtuels qui s'occupent du commerce, de la gestion et de la garde des cryptomonnaies doivent s'enregistrer auprès de l'Autorité des services financiers de Malte et se conformer à des normes réglementaires strictes, y compris des mesures de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme, des exigences de transparence et des rapports réguliers.
Les entreprises effectuant une offre initiale de jetons à Malte doivent soumettre un livre blanc détaillé à l'Autorité de régulation des services financiers, divulguant les informations sur le projet, y compris les fonctions du jeton, les risques et le plan d'utilisation des fonds. Tous les fournisseurs de services d'actifs financiers virtuels doivent se conformer aux normes internationales de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme, y compris la due diligence des clients, le signalement des transactions suspectes et la conservation des enregistrements des transactions.
La "Loi sur les arrangements et services technologiques innovants" a établi l'Autorité des arrangements et services technologiques innovants, chargée de certifier et de réguler l'application de la blockchain et d'autres technologies innovantes, afin d'assurer la sécurité et la transparence des technologies. La "Loi sur l'agence d'innovation numérique" a établi l'Agence maltaise d'innovation numérique, responsable de promouvoir et de réguler l'innovation numérique du pays, y compris la blockchain et le chiffrement.
5. Résumé et perspectives du système d'actifs chiffrés de Malte
Le régime fiscal des actifs numériques de Malte est clair et prospectif, reposant principalement sur le droit fiscal général. Malte considère les gains issus des transactions de chiffrement comme des plus-values, soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou à l'impôt sur les sociétés, et exonère les transactions de chiffrement de la TVA. Malte impose des exigences strictes en matière de déclaration fiscale et de lutte contre le blanchiment d'argent pour les entreprises et les particuliers engagés dans des transactions de chiffrement, afin d'assurer la conformité et la transparence du marché.
Le gouvernement maltais adopte une attitude encourageante envers le développement des actifs chiffrement, en attirant activement les entreprises de blockchain et de cryptomonnaie grâce à des arrangements technologiques innovants, des lois de services et d'autres politiques incitatives, afin de promouvoir l'innovation en fintech et le développement de l'industrie.
En regardant vers l'avenir, Malte continuera à jouer un rôle de leader dans la réglementation et la fiscalité des actifs chiffrés au niveau mondial. Avec l'augmentation de l'acceptation des cryptomonnaies à l'échelle mondiale, Malte pourrait affiner davantage son système fiscal pour s'adapter au développement et aux changements du marché. En ajustant et en optimisant constamment sa politique fiscale, Malte devrait attirer davantage d'entreprises de blockchain et de cryptomonnaies, occupant une position favorable sur les marchés financiers internationaux, tout en favorisant une croissance et une innovation continues de l'économie nationale.